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      南開大學20秋《稅法》在線作業-1(參考答案)

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      南開大學20秋《稅法》在線作業-1(參考答案)試題導航
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      試題 1
      [單選題] 2014年2月王某將其擁有的一套非普通住房對外銷售,取得銷售收入400萬元,該住房是王某2007年購入的,購入價為250萬元,支付相關稅費10萬元,同時支付裝修費30萬元,則王某上述行為應繳納營業稅()萬元。
      [單選題] 2014年2月王某將其擁有的一套非普通住房對外銷售,取得銷售收入400萬元,該住房是王某2007年購入的,購入價為250萬元,支付相關稅費10萬元,同時支付裝修費30萬元,則王某上述行為應繳納營業稅()萬元。

      A.5.5

      B.7.5

      C.3.5

      D.5.75

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      試題 2
      [單選題] 甲企業2014年將自建的一棟辦公樓無償贈送給關聯企業,該辦公樓系2010年9月建造完工的,發生建筑成本1000萬元,已知成本利潤率為15%。同類辦公樓市場銷售價格為1500萬元,則甲企業上述行為應計算繳納營業稅()萬元。
      [單選題] 甲企業2014年將自建的一棟辦公樓無償贈送給關聯企業,該辦公樓系2010年9月建造完工的,發生建筑成本1000萬元,已知成本利潤率為15%。同類辦公樓市場銷售價格為1500萬元,則甲企業上述行為應計算繳納營業稅()萬元。

      A.0

      B.75

      C.95.58

      D.110.57

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      試題 3
      [單選題] 甲房地產開發企業,2013年12月銷售商品房取得收入4500萬元,并簽訂商品房銷售合同;以市場價格300萬元的商品房與乙生產企業等價交換生產用原材料一批,雙方簽訂合同;與丙建筑公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同,合同上注明承包金額1200萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰,產權轉移書據印花稅稅率0.5‰,建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲房地產開發企業就上述業務應繳納印花稅()萬元。
      [單選題] 甲房地產開發企業,2013年12月銷售商品房取得收入4500萬元,并簽訂商品房銷售合同;以市場價格300萬元的商品房與乙生產企業等價交換生產用原材料一批,雙方簽訂合同;與丙建筑公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同,合同上注明承包金額1200萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰,產權轉移書據印花稅稅率0.5‰,建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲房地產開發企業就上述業務應繳納印花稅()萬元。

      A.2.61

      B.2.7

      C.2.76

      D.2.85

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      試題 4
      [單選題] 稅收“三性”是一個完整的統一體,其中()是核心,()是保障。
      [單選題] 稅收“三性”是一個完整的統一體,其中()是核心,()是保障。

      A.無償性強制性

      B.強制性無償性

      C.固定性強制性

      D.無償性固定性

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      試題 5
      [單選題] 中國公民李某2013年9月購入某公司債券20000份,每份買入價10元,另支付相關稅費5000元;當年12月將其中的60銷售,每份賣出價12元,另支付相關稅費2500元。則李某銷售該公司債券應繳納個人所得稅()元。
      [單選題] 中國公民李某2013年9月購入某公司債券20000份,每份買入價10元,另支付相關稅費5000元;當年12月將其中的60銷售,每份賣出價12元,另支付相關稅費2500元。則李某銷售該公司債券應繳納個人所得稅()元。

      A.2050

      B.4100

      C.1850

      D.3700

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      試題 6
      [單選題] 甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,2015年1月自產香水精8噸,當月移送6噸香水精用于繼續生產香水10噸,全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元;當月移送1噸香水精用于繼續生產普通護膚品5噸,全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元;剩余的1噸香水精全部對外出售,取得不含稅銷售收入5萬元。已知化妝品適用的消費稅稅率為30%,則甲化妝品廠當月應繳納消費稅()萬元。
      [單選題] 甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,2015年1月自產香水精8噸,當月移送6噸香水精用于繼續生產香水10噸,全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元;當月移送1噸香水精用于繼續生產普通護膚品5噸,全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元;剩余的1噸香水精全部對外出售,取得不含稅銷售收入5萬元。已知化妝品適用的消費稅稅率為30%,則甲化妝品廠當月應繳納消費稅()萬元。

      A.55.5

      B.57

      C.57.3

      D.66

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      試題 7
      [單選題]

      賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限,除另有規定者外,應當保存()。

      [單選題]

      賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限,除另有規定者外,應當保存()。

      A.6個月

      B.1年

      C.10年

      D.15年

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      試題 8
      [單選題] 下列屬于資源稅納稅義務人的是()
      [單選題] 下列屬于資源稅納稅義務人的是()

      A.出口外購鐵礦石的外貿企業

      B.銷售外購原煤的商貿企業

      C.進口天然氣的外貿企業

      D.銷售自產固體鹽的國有企業

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      試題 9
      [單選題] 某建筑工程公司2014年承包一項辦公樓建筑工程,承包合同記載總承包金額900萬元,其中建筑工程公司提供自產材料價款600萬元,建筑勞務費300萬元;建筑工程公司將其中部分建筑勞務分包給某安裝公司,分包合同記載安裝勞務費120萬元。建筑工程公司可以提供其屬于從事貨物生產的單位的證明。該建筑工程公司上述業務應繳納營業稅()萬元。
      [單選題] 某建筑工程公司2014年承包一項辦公樓建筑工程,承包合同記載總承包金額900萬元,其中建筑工程公司提供自產材料價款600萬元,建筑勞務費300萬元;建筑工程公司將其中部分建筑勞務分包給某安裝公司,分包合同記載安裝勞務費120萬元。建筑工程公司可以提供其屬于從事貨物生產的單位的證明。該建筑工程公司上述業務應繳納營業稅()萬元。

      A.5.4

      B.9

      C.23.4

      D.27

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      試題 10
      [單選題] 根據《外國企業常駐代表機構稅收管理暫行辦法》的有關規定,下列關于經費支出額的說法,正確的是()
      [單選題] 根據《外國企業常駐代表機構稅收管理暫行辦法》的有關規定,下列關于經費支出額的說法,正確的是()

      A.購置固定資產所發生的支出,應在發生時一次性作為經費支出額換算收入計稅

      B.利息收入可以沖抵經費支出額

      C.以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性質的捐贈、滯納金、罰款,可以作為代表機構的經費支出額

      D.代表機構的經費支出額不包括為總機構從中國境內購買樣品所支付的樣品費和運輸費用

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      試題 11
      [主觀題] 某增值稅一般納稅人的大型商場周末實行促銷“買一贈一”活動,購買一件西服贈送一件襯衫,共銷
      [主觀題] 某增值稅一般納稅人的大型商場周末實行促銷“買一贈一”活動,購買一件西服贈送一件襯衫,共銷
      售西服1200件,每件西服的含稅銷售價格為468元,同時贈送襯衫1200件,該襯衫的含稅市場價格為117元/件。問商場的此次促銷活動應該繳納增值稅()元。
      A. 8160095472
      B. 102000
      C. 119340
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      試題 12
      [單選題] 下列關于房地產開發企業在土地增值稅清算時,對于拆遷安置費的有關規定的表述中,不正確的是()。
      [單選題] 下列關于房地產開發企業在土地增值稅清算時,對于拆遷安置費的有關規定的表述中,不正確的是()。

      A.房地產企業用建造項目的房地產安置回遷戶的,安置用房視同銷售處理

      B.房地產開發企業支付給回遷戶的補差價款,計入拆遷補償費;回遷戶支付給房地產開發企業的補差價款,應抵減項目拆遷補償費

      C.貨幣安置拆遷的,房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費

      D.房地產開發企業采取異地安置,異地安置的房屋屬于自行建造不得計算扣除

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      試題 13
      [單選題] 下列稅種中,采用超額累進稅率征收的稅種是()。
      [單選題] 下列稅種中,采用超額累進稅率征收的稅種是()。

      A.印花稅

      B. 土地增值稅

      C. 工資、薪金所得應征收的個人所得稅

      D. 營業稅

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      試題 14
      [單選題] 位于縣城的具有出口經營權的甲企業2013年8月增值稅應納稅額為-60萬元,出口貨物的免抵退稅額為50萬元。當月實際繳納消費稅30萬元、被查補企業所得稅40萬元,被加收滯納金3萬元,被處罰款2萬元。則甲企業2013年8月應繳納城建稅()萬元。
      [單選題] 位于縣城的具有出口經營權的甲企業2013年8月增值稅應納稅額為-60萬元,出口貨物的免抵退稅額為50萬元。當月實際繳納消費稅30萬元、被查補企業所得稅40萬元,被加收滯納金3萬元,被處罰款2萬元。則甲企業2013年8月應繳納城建稅()萬元。

      A.0

      B.0.5

      C.1.5

      D.2

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      試題 15
      [單選題] 下列各項中,符合企業所得稅優惠政策的是() 。
      [單選題] 下列各項中,符合企業所得稅優惠政策的是() 。

      A.一個納稅年度內,居民企業轉讓技術所有權所得不超過 500萬元的部分,免征企業所得稅,超過500萬元的部分,就其全部所得征收企業所得稅

      B. 企業綜合利用資源, 生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入, 可以在計算應納稅所得額時減按 90%計入收入總額

      C. 對企業委托給外單位進行開發的研發費用, 符合加計扣除條件的, 由受托方按照規定計算加計扣除,委托方不得再進行加計扣除

      D. 企業購置并實際使用符合規定的環境保護、 節能節水、安全生產等專用設備的, 該專用設備的投資額的 10%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免;當年不足抵免的,

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      試題 16
      [單選題] 某國家機關擁有A、B兩棟辦公樓,A棟辦公樓房產原值800萬元,占地3000平方米,B棟辦公樓房產原值500萬元,占地1800平方米。2012年3月31日該國家機關將B棟辦公樓對外出租,租期1年,每月收取租金8000元。已知當地省政府規定計算房產余值的減除比例為20%;城鎮土地使用稅年單位稅額10元/平方米。該國家機關2012年應繳納房產稅和城鎮土地使用稅()元。
      [單選題] 某國家機關擁有A、B兩棟辦公樓,A棟辦公樓房產原值800萬元,占地3000平方米,B棟辦公樓房產原值500萬元,占地1800平方米。2012年3月31日該國家機關將B棟辦公樓對外出租,租期1年,每月收取租金8000元。已知當地省政府規定計算房產余值的減除比例為20%;城鎮土地使用稅年單位稅額10元/平方米。該國家機關2012年應繳納房產稅和城鎮土地使用稅()元。

      A.34140

      B. 70140

      C. 22140

      D. 26640

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      試題 17
      [單選題] 某市保險公司保險營銷員 2014年3月取得傭金 25000元,則其當月應繳納個人所得稅()元。
      [單選題] 某市保險公司保險營銷員 2014年3月取得傭金 25000元,則其當月應繳納個人所得稅()元。

      A.1264

      B. 2176

      C. 2400

      D. 4000

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      試題 18
      [單選題] 某市房地產開發企業2013年12月將自有的一棟辦公樓對外銷售,取得銷售收入1000萬元,該房地產開發企業不能取得評估價格,但是可以提供購房發票,由此知道該辦公樓是2010年2月購進的,購房發票上注明價款600萬元,納稅人購房時繳納契稅18萬元,能提供契稅完稅證明,則該房地產開發計算應納土地增值稅時準予扣除的項目金額為()萬元。(不考慮地方教育附加)
      [單選題] 某市房地產開發企業2013年12月將自有的一棟辦公樓對外銷售,取得銷售收入1000萬元,該房地產開發企業不能取得評估價格,但是可以提供購房發票,由此知道該辦公樓是2010年2月購進的,購房發票上注明價款600萬元,納稅人購房時繳納契稅18萬元,能提供契稅完稅證明,則該房地產開發計算應納土地增值稅時準予扣除的項目金額為()萬元。(不考慮地方教育附加)

      A.785.5

      B.780.6

      C.760.5

      D.850.4

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      試題 19
      [單選題] 市區某工業企業 2014年3月轉讓一宗 3年前購置的未經開發的土地使用權,簽訂產權轉移書據,取得轉讓收入 2000萬元,繳納印花稅 1萬元。該土地購進時支付的地價款為 1200萬元,按國家有關規定繳納了相關稅費 30萬元。該企業計算土地增值稅時, 扣除項目金額合計()萬元。
      [單選題] 市區某工業企業 2014年3月轉讓一宗 3年前購置的未經開發的土地使用權,簽訂產權轉移書據,取得轉讓收入 2000萬元,繳納印花稅 1萬元。該土地購進時支付的地價款為 1200萬元,按國家有關規定繳納了相關稅費 30萬元。該企業計算土地增值稅時, 扣除項目金額合計()萬元。

      A.1270

      B. 1245

      C. 1275

      D. 1341

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      試題 20
      [單選題] 增值稅一般納稅人的食品加工企業由于管理不善造成的倉庫漏雨損毀了一批往期從農民手中購進的大豆,該批大豆的賬面價值為7930元,其中含運費930元,那么應該就該批損毀的大豆應該轉出增值稅()元。
      [單選題] 增值稅一般納稅人的食品加工企業由于管理不善造成的倉庫漏雨損毀了一批往期從農民手中購進的大豆,該批大豆的賬面價值為7930元,其中含運費930元,那么應該就該批損毀的大豆應該轉出增值稅()元。

      A.1348.1

      B.1115.98

      C.1030.9

      D.980

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      試題 21
      [單選題] 我國直接稅(企業所得稅、個人所得稅)占全部稅收收入的比重為()。
      [單選題] 我國直接稅(企業所得稅、個人所得稅)占全部稅收收入的比重為()。

      A.25%左右

      B.40%左右

      C.50%左右

      D.60%左右

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      試題 22
      [單選題] 從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的,納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的,由稅務機關發出限期繳納稅款通知書,責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過()
      [單選題] 從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的,納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的,由稅務機關發出限期繳納稅款通知書,責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過()

      A.10日

      B.15日

      C.30日

      D.60日

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      試題 23
      [單選題] 征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法,由()決定。
      [單選題] 征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法,由()決定。

      A.海關總署

      B. 國家稅務總局

      C. 國務院關稅稅則委員會

      D. 國務院財政部

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      試題 24
      [單選題] 2013年11月中國公民王某在英國取得勞務報酬收入折合人民幣50000元,按英國稅法規定繳納了個人所得稅5000元;另外在意大利取得中獎收入折合人民幣10000元,按意大利稅法規定繳納了個人所得稅2500元?;貒?,針對上述境外所得王某應補繳個人所得稅()元。
      [單選題] 2013年11月中國公民王某在英國取得勞務報酬收入折合人民幣50000元,按英國稅法規定繳納了個人所得稅5000元;另外在意大利取得中獎收入折合人民幣10000元,按意大利稅法規定繳納了個人所得稅2500元?;貒?,針對上述境外所得王某應補繳個人所得稅()元。

      A.2500

      B.5000

      C.7000

      D.12000

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      試題 25
      [單選題] 2013年1月甲公司從乙汽車運輸公司租入一輛貨車,貨車的價值為50萬元,雙方簽訂的合同約定,每月租金6000元,但未約定具體租賃期限,甲先預付了2個月租金12000元。當年6月底,雙方終止租賃合同,甲公司支付了剩余租金24000元,則甲公司6月份應補繳印花稅()元。
      [單選題] 2013年1月甲公司從乙汽車運輸公司租入一輛貨車,貨車的價值為50萬元,雙方簽訂的合同約定,每月租金6000元,但未約定具體租賃期限,甲先預付了2個月租金12000元。當年6月底,雙方終止租賃合同,甲公司支付了剩余租金24000元,則甲公司6月份應補繳印花稅()元。

      A.5

      B. 24

      C. 31

      D. 36

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      試題 26
      [單選題] 根據企業政策性搬遷所得稅管理辦法的有關規定,下列說法正確的是()。
      [單選題] 根據企業政策性搬遷所得稅管理辦法的有關規定,下列說法正確的是()。

      A.企業的搬遷收入,包括搬遷過程中從本企業以外取得的搬遷補償收入,以及本企業處置存貨而取得的收入

      B.企業遷出地和遷入地主管稅務機關發生變化的,由遷出地主管稅務機關負責企業搬遷清算

      C.企業的搬遷支出,包括搬遷費用支出,但不包括由于搬遷所發生的企業資產處置支出

      D.企業以前年度發生尚未彌補的虧損的,凡企業由于搬遷停止生產經營無所得的,從搬遷年度次年起,至搬遷完成年度前一年度止,可作為停止生產經營活動年度,從法定虧損結轉彌補年限中減除

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      試題 27
      [單選題] 下列關于確定稅收情報密級的原則,說法正確的是()
      [單選題] 下列關于確定稅收情報密級的原則,說法正確的是()

      A.稅收情報一般應確定為機密級

      B.稅收情報事項涉及偷稅、騙稅或其他嚴重違反稅收法律法規的行為,應確定為秘密級

      C.締約國主管當局對稅收情報有特殊保密要求的,應確定為秘密級

      D.稅收情報事項涉及最重要的國家秘密,泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴重的損害,應確定為絕密級

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      試題 28
      [單選題] 李某在市區擁有A、B兩棟住房,A棟房產原值為200萬元,用于自己及家人居住,B棟房產原值為150萬元,自2011年7月1日起出租給居民王某居住,租期1年,每月收取租金0.4萬元。2012年6月30日B棟房產租賃到期,李某自2012年7月1日起,由A棟住房搬至B棟住房居住,同時將A棟住房用于經營美容店。已知當地省政府規定計算房產余值的減除比例為20%。2012年度李某應繳納房產稅()萬元。
      [單選題] 李某在市區擁有A、B兩棟住房,A棟房產原值為200萬元,用于自己及家人居住,B棟房產原值為150萬元,自2011年7月1日起出租給居民王某居住,租期1年,每月收取租金0.4萬元。2012年6月30日B棟房產租賃到期,李某自2012年7月1日起,由A棟住房搬至B棟住房居住,同時將A棟住房用于經營美容店。已知當地省政府規定計算房產余值的減除比例為20%。2012年度李某應繳納房產稅()萬元。

      A.1.06

      B.1.25

      C.2.01

      D.2.21

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      試題 29
      [單選題] 以下關于稅法概念的相關理解,不正確的是()。
      [單選題] 以下關于稅法概念的相關理解,不正確的是()。

      A.從法律性質上看,稅法屬于義務性法規,以規定納稅人的義務為主

      B.稅法是稅收制度的核心內容

      C.稅收的無償性和強制性的特點決定稅法屬于權利性法規

      D.稅法具有綜合性法規的特點

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      試題 30
      [主觀題] 某明星2013年11月因“走穴”演出,取得不含稅勞務報酬100000元,按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。在不考慮其他稅費的情況下,支付報酬的單位應為該明星負擔的個人所得稅為()元。
      [主觀題] 某明星2013年11月因“走穴”演出,取得不含稅勞務報酬100000元,按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。在不考慮其他稅費的情況下,支付報酬的單位應為該明星負擔的個人所得稅為()元。

      A22000
      B25000
      C29141.18
      D36764.70
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