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      首頁 > 會計學> 高級財務會計
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      [多選題]

      企業當年發生的下列會計事項中,可產生可抵扣暫時性差異的有()。

      A.預計產品質量保證損失

      B.年未交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本(計稅成本)并按公允價值調整

      C.年初新投入使用一臺設備,會計上采用年數總和法計提折舊,而稅法上要求采用直線法計提折舊

      D.計提建造合同預計損失準備

      E.按持股比例確認被投資企業凈收益以外的所有者權益增加應享有的份額

      答案
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      更多“企業當年發生的下列會計事項中,可產生可抵扣暫時性差異的有()?!毕嚓P的問題

      第1題

      下列說法中,符合企業所得稅相關規定的有()。(2012年)

      A.企業發乍的職工教育經費超過扣除限額的,允許無限期結轉到以后納稅年度扣除

      B.企業發生的符合確認條件的實際資產損失.在當年因某種原因未能扣除的,準予結轉到以后年度扣除

      C.符合稅收優惠條件的創投食業,投資額可抵扣當年應納稅所得額,小足抵扣的,準予在以后5個納稅年度內抵扣

      D.飲料制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,超過標準的部分,允許結轉到以后納稅年度扣除

      E.企業購置符合規定的環境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免,不足抵免的,準予結轉到以后5個納稅年度抵免

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      第2題

      根據企業會計準則,不允許對可抵扣暫時性差異確認相關遞延所得稅資產的情況應同時具備()。A商譽

      根據企業會計準則,不允許對可抵扣暫時性差異確認相關遞延所得稅資產的情況應同時具備()。

      A商譽的初始確認

      B交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額

      C該交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同

      D企業發生的某項交易或事項不屬于企業合并

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      第3題

      根據企業會計準則,不允許對可抵扣暫時性差異確認相關遞延所得稅資產的情況應同時具備()。

      A.企業發生的某項交易或事項不屬于企業合并

      B.交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額

      C.該交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同

      D.商譽的初始確認

      E.企業合并取得的按公允價值入賬的資產,該資產賬面價值與計稅基礎不同導致暫時性差異的

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      第4題

      依企業所得稅法規定,關于境外所得匯總納稅時可抵扣,下列說法正確的是()

      A.采取限額抵扣制

      B.實行分國計算抵免限額

      C.當年抵免不足的,可在以后年度補扣

      D.按在國外實際繳納金額抵免

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      第5題

      下列提法中,正確的有( )。

      A.或有事項可能對企業產生有利影響

      B.或有事項可能對企業產生不利影響

      C.或有事項具有不確定性

      D.或有事項最終要轉變成確定事項

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      第6題

      備抵法不符合權責發生制和配比原則的要求,在沒有實際發生壞賬的會計期末,很可能夸大資產負債表中應收賬款的
      可實現價值。( )
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      第7題

      下列事項發生可能導致可抵扣暫時性差異產生的有()。

      A.支付的各種贊助費

      B.預提產品保修費用

      C.計提存貨跌價準備

      D.在投資企業所得稅稅率大于被投資企業所得稅稅率的情況下,投資企業對長期投資采用權益法核算,對補交所得稅的處理

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      第8題

      某企業全年實現稅前會計利潤150萬元,非公益性捐贈支出為4萬元,各項稅收的滯納金和罰款為2萬元,發生的可抵稅暫時性差異4萬元。該企業的所得稅稅率為25%。用債務法計算本年應交所得稅。

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      第9題

      以下說法正確的有()。
      A、遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限

      B、按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減,應視同可抵扣暫時性差異處理

      C、企業合并中,按照會計規定確定的合并中取得各項可辨認資產、負債的入賬價值與計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的,應確認相應的遞延所得稅資產,并調整合并中應予確認的商譽等

      D、與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異,相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益

      E、因可供出售金融資產公允價值下降應確認的遞延所得稅負債

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      第10題

      根據企業會計準則,某些情況下雖然產生應納稅暫時性差異,但不允許確認相關遞延所得稅負債,比如(

      根據企業會計準則,某些情況下雖然產生應納稅暫時性差異,但不允許確認相關遞延所得稅負債,比如()

      A商譽的初始確認

      B企業合并取得的按公允價值入賬的資產,該資產賬面價值與計稅基礎不同導致暫時性差異的

      C與子公司、聯營企業、合營企業投資相關的應納稅暫時性差異(同時滿足以下兩個條件的除外:一是投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間,二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回)

      D企業合并以外的、發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額的、產生的相關資產或負債的初始確認金額與其計稅基礎不同的交易或事項

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      第11題

      企業當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位財務會計部門保管2年。()

      企業當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位財務會計部門保管2年。( )

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